企业所得税会计分录怎么做

申报的CA

扣款账户

企业所得算的申报分为两种，一种是核定征收的，这种是按照营业金额乘以核定率来征收的，也就不存在汇算清缴调整的说法，第二种是查账征收，这种一般有盈利的企业次年的5月31号之前都会存在补缴或者调整缴纳企业所得税的情况

企业所得税按季计提缴纳，每个季结束时，企业存在盈利，就应该计提企业所得税。会计分录为借：所得税费用                             贷：应交税金-应交所得税

如果企业本季度的利润确实太高，后面又是销售的淡季，一般资深的会计会先计提一部分费用，到后期冲回，这样确保了每个时间段的税负率的平衡。

次月扣缴的时候，企业凭银行的扣税单据，或者自己打的完税证明作为原始凭证。会计分录为：   借：应交税金-应交所得税                                 贷：  银行存款

平常计提扣缴企业所得税只需要这样就行，需要注意的是企业所得税汇算清缴的会计分录，实际需要计提的是借：以前年度损益                                              贷：应交税费-应交所得税

这边还要注意一定要多做一步，因为有些软件的漏洞，无法自动结转，所以要检查。    借：利润分配-未分配利润              贷：以前年度损益只有做了这一步，才不会影响当年你的利润，保持资产负债表和利润表的勾稽平衡

如果你的软件没有以前年度损益科目，一定要添加

要记得将以前年度损益结转