关于企业内部舞弊审计心得

财务知识基础

管理学基础知识

公司流程制度、组织架构的了解

良好的沟通能力

审计技能的掌握：表格数据分析，异常数据分析。

搜集“舞弊点”在国外叫“红旗法”如：1.招标过程中：（1）招标价格与底价相近；（2）投标人报价相似及相互之间较熟悉；（3）招标后又打申请修改供应商单位；（4）高管关系密切；（4）中标后合同签订金额与招标最低价相求相悖。2.财务舞弊“关键点”：（1）收款中信用卡过多，人员；(2)现金盘点中，现金不足，白条较多；（3）公司间无用的往来款较多；（4）与税务局与工商局打交道的招待费异常高；诸如此类很多很多，关键在于审计人员日常的搜集与关注。

确定存在舞弊的可能性    发现异常点后，不要与当事人接触，先与财务人员接触，搜集财务数据，不管是收回扣还是多付款，通过合同和付款信息，以及招标信息都能发现舞弊问题。

立项    当基本确定存在舞弊事项时，报告领导，进行审计立项，得授权后开展舞弊审计。

搜集资料    若是一般员工，可与管理层讨论（还得要求管理层保密，否则这会影响个人声誉和审计人员的权威性），若是高层则尽量做好保密工作。搜集资料包括：舞弊员工所在部门相关工作记录、员工背景、工作业绩、收支明细等。

面谈   面谈人员包括：员工领导、同事、本人。面谈过程中要多讨论工作，少讨论舞弊事项，造就一种轻松的氛围，在面谈过程中找到恰当的切入点，了解更多有关事项；面谈时至少2位审计人员在场；面谈中不得对舞弊定性，不得恫吓、威胁当事人。面谈结束后，记录面谈结果：包括当事人的语言、神情、态度等异常情况。如果当事人同意，可以请其签字。

审计结论     审计结论和其它审计一样，根据已有的证据，得出合理结论。并对结论提出相关建议。