企业年度计划制定的三部曲

企业年度计划是企业对预算年度的经营收入、利润等财务指标的要求，以及对企业经营成本的控制的细化；也是企业各部门对年度战略规划目标的分类理解后，对总经理工作的承诺。恰当的年度计划可以使企业战略规划和相应决策有益作具体的安排，保证企业按目标健康发展年度计划的关键在于战略规划形成一些明智的假设。年度计划的前提是市场会不断扩大，并建立在由此而产生的种种假设的基础上，因此制定销售额是假设的第一步。销售额应该划分到不同市场、月份，如有必要，还应细分到各销售办事处或其它营销单位，这样做能在日后找出产生差额的根源。例如，销售预测应该细分到各有关因素。如果依靠销售人员实地去推销产品，就应在对人员招募、各项目损耗和平均销售能力等的假设的基础上进行安排。好的预算出自明确的经营和市场计划。因为计划确立了当年的营销目标。预算就是这个目标在财务上的表现形式。它们体现出目标的现实可行性。做完销售额预测和成本、开支计划后，接下来就轮到制定全年的资金流动计划了，它可以检验整个计划是否可行。很多因素都会影响资金流动。例如，需要投资固定资产怎么办？如果帐上出现新的销售额，但同时每月相应的成本和开支也要增加怎么处理？如果第一季度库存就增加一倍怎么办？这些时候需要额外增加资金。