企业一般分为小规模纳税人和一般纳税人,小规模纳税人收到专票不能抵扣,全额入账。
工具/原料
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增值税专用发票
2
记账软件或手工记账
方法/步骤
1
首先自己购买原材料,汽车加油,购买办公用品。购买汽车保险均可要求对方开具增值税专用发票,进行记账。
2
收到增值税专用发票,小规模纳税人不可以抵扣,但会计仍需登录国家发票真伪查询系统查询发票的真伪,如果是真的可以作为记账凭证,如果是假的,退给对方或向国税举报,这个看你自己的选择。
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如果是购买原材料,借:原材料/库存商品 贷 银行存款/应付账款如果是加油费用 借:销售费用/生产成本/管理费用 贷 银行存款如果是办公用品 借:管理费用 贷 银行存款
4
需要注意的是小规模纳税人不存在抵扣,所以小规模纳税人如果有应税事项的发生,每月15号之前申报增值税申报的时候,直接申报上月销项税额,进行税额的缴纳,现在国税有优惠政策,销售额不超过3万的,免征增值税。
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还有提醒一点,你的小规模纳税人是查账征收,还是核定征收,如果是前者账务要清楚,完整。如果你是后者,税务机关只会根据你的开票金额核定征收,企业所得税也是如此,希望对你有所帮助。
注意事项
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注意发票真伪
2
是查证征收还是核定征收
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