在我们日常工作中,经常会遇到各类费用做账的问题,但是有些费用去年已经发生了,但是发票要到今年才能收到,我们该如何进行账务处理呢?有没有什么技巧呢?今天我们就一起探索一下:
工具/原料
费用跨年处理,公司企业账务,其他素材等;
方法/步骤
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首先,付工会经费,有个人部分和单位部分,怎么做账?计提的会计分录为借方根据职工性质或工作受益的经营项目分配,计入生产成本、制造费用、管理费用等,贷记应付职工薪酬-工会经费;缴纳时借记应付职工薪酬-工会经费,贷记银行存款;工会返还的工会经费单独账户存储、单独工会的帐套记账;
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其次,管理人员工资应入管理费用科目,但错入劳务成本了怎么办?四月份的事,更改不了,要怎么调整?今年的错账的话,直接调就好,不会影响今年的损益以及汇清清缴,做红字分录后再做正确的分录;
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然后,发放临时工工资的账务处理?借:管理费用、销售费用、制造费用、生产成本等 贷:银行存款、库存现金
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接着,去年发生的费用暂估入账,现在取得发票,怎么做账?对于暂估入账,次月初冲回;跨年且过了汇算清缴期的,应向税务局申请汇算清缴更正申报退税或抵交后续企业所得税;
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再次,法人以自己的名义买的,人家要发票,但他自己以私人开不了发票,开,要不以其它自然人开,用公司开,怎么入账?个人可以去税局代开发票,公司是不能开票的,虚开发票;
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最后,电子发票入账需不需要盖开票单位公章呢?不用,下载下来的发票是有电子发票章的,如果下载后没显示有盖章,是软件的问题;
注意事项
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会计法律法规是不断更新的,所以作为财务或会计人员要经常进行学习新的知识和技能;
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