购进的免税农产品的入账价值怎么算?要区分一般纳税人和小规模纳税人
工具/原料
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税
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销售发票和收购发票
方法/步骤
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如果是小规模纳税人,购入免税农产品也是全额计入成本,不能进项抵扣。
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如果是一般纳税人,只有从农业生产者购买的农产品是免税的。分两种情况。
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第一种情况.购买免税农产品,凭“农产品收购发票”或“农产品销售发票”抵扣。
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第二种情况,用于深加工的农产品(13%税率的货物):按照买价*10% 用于非深加工(9%税率的货物或者6%税率的服务):按照买价*9%
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举个例子:某公司为增值税一般纳税人,2020年8月收购免税农产品一批,收购发票注明的买价为100000元,收购的免税农产品已验收入库,该农产品是用于生产税率为13%的产品,则该批农产品的入账价值为多少元? 答:入账价值就是用总的价格10万元,一般用于加工13%的产品属于深加工。扣除可以抵扣的金额100000*10%=1万元,那么入账价值就是9万元。
注意事项
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注意用于深加工还是非深加工
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注意取得正规的发票,没有发票就只能计入成本
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