企业对于所得税的处理一般为按季度计提并预缴,次年完成汇算清缴工作之后,对已经预缴的所得税进行多退少补。对于年末,企业已经发现前期多提了所得税,要怎么进行账务处理呢?
工具/原料
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电脑
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财务软件
方法/步骤
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企业在计提所得税时,要做以下会计分录:借:所得税费用贷:应交税费-所得税
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因此,如果在年度期末,也就是尚未完成年度结账之前,企业发现前提多计提了所得税,那么根据多计提的金额,做以下会计分录:借:应交税费-所得税贷:所得税费用
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如果,企业已经完成了年度结账,对于年度多计提的所得税,需要通过以前年度损益调整会计科目进行调整,会计分录为:借:应交税费-所得税贷:以前年度损益调整(多计提部分) 同时,结转利润分配:借:以前年度损益调整(多计提部分)贷:利润分配-未分配利润
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如果企业不仅在账面多计提了所得税,同时也已经预缴了相关税款,那么企业可以选择对多缴的税款退税或者抵缴以后年度所得税。
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当企业申请退税,做以下会计分录:借:其他应收款贷:应交税费-所得税
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当企业申请抵缴以后年度所得税,做以下会计分录:借:所得税费用贷:应交税费-所得税
注意事项
企业需按时申报所得税,不要错过申报时限。
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