普通的非出口企业的增值税涉及的会计科目包括：进项税、销项税、转出未交增值税、未交增值税等一级或二级会计科目，每月末根据已经认证的进项税、销项税计算应交增值税，并做会计分录，然后申报增值税，下个月扣税成功后，再做交税的会计分录，如果不小心多交增值税呢，怎么做分录。其实分录和正常交税一样的，只是申报金额有所不同，下面举例介绍。
方法/步骤
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二、三月收到银行扣税单，做分录入下：借：应交税费-未交增值税 27102.46 贷：银行存款 27102.46同上例子，假设企业不小心交了37102.46增值税，计提分录不变，三月收到税单后，做分录入下：借：应交税费-未交增值税 37102.46 贷：银行存款 37102.46 这时，应交税费-未交增值税的科目余额是借方10000，本来应该是0.
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三、接上例子，假设3月份进项税25000，销项税4,6000，应交增值税46=21000，分录入下：借：应交税费-增值税-销项税 46000贷：应交税费-增值税-进项税 25000贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 21000 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 21000贷：应交税费-未交增值税 21000这时应交税费-未交增值税的科目余额是贷方11000，实际只需缴纳11000增值税，增值税纳税申报表按一下示例填写：
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四、四月，收到扣税单11000，做分录入下：借：应交税费-未交增值税 11000 贷：银行存款 11000
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