网上增值税申报常见问题及处理办法

一、申报流程对于货物运输税控开票企业和未开通网上抄报税企业的申报流程：网上申报----->到当地税务大厅缴款清卡对于开通网上抄报税且非货物运输税控开票企业的申报流程：网上抄报税-->网上申报-->一窗式比对成功时缴款-->网上清卡二、申报表填写次序:增值税一般纳税人申报表填写次序为：固定资产进项税额抵扣情况表（必填）；附表一（必填）；附表三（改征增值税纳税人必填，其他纳税人不需填写）；四小票（非必填）；稽核数据结果清单确认（辅导期纳税人必填，其他纳税人不需填写）；附表二（必填）；主表（必填）。成品油购销存情况明细表（非必填）。增值税小规模纳税人申报表填写次序为：附表一（改征增值税纳税人必填，其他纳税人不需填写）；主表（必填）。在提交申报以后不能在网上办税大厅进行修改和删除申报，在提交申报之前，可以修改和删除申报表。修改和删除申报表的次序与填写申报表的次序完全相反。三、开通网上申报的用户，需到大厅签订银税缴款协议，方可进行网上申报。银税缴款协议是有区分税种，有多个税种的纳税人需分别签订相应的银税缴款协议。四、第一个月开通增值税网上抄报税的用户，或企业上月更换过金税卡或金税卡、IC卡进行过“重新发行”操作的用户，当月不能通过远程报税的方式进行报税，需按原有方式到报税大厅进行报税并划缴税款。五、货物运输税控开票系统没有网上抄报税及清卡功能，货物运输税控开票企业需到大厅进行抄报税及清卡。六、纳税人本月有开具公路内河货物运输业统一发票、或有通过网上开票系统开具普通发票（不是用IC卡开的）、或有手工开具普通发票，进行申报时一窗式比对不能通过，继而不能缴款和不能清卡，需到当地税务大厅处理。七、一窗式比对未通过则不能缴款，不能清卡，请到当地税务大厅缴款并清卡。网上办税平台允许一窗式比对在1元以内的误差。八、增值税一般纳税人主表第2栏“应税货物销售额”、第3栏“应税劳务销售额”、第12栏“进项税额”、第14栏“进项税额转出”数据系统没有自动从附表中读取，需要纳税人根据企业实际情况手动填列，但系统有对这些数据进行相应校验。九、若纳税人存在以下两周情况，将会出现抽取本月的“上期留抵税额”数据不准确：1）、有操作过本所属月份增值税申报表删除的；2）、本所属月份内有进行之前月份增值税申报表修改；十、纳税人在进行网上申报时，由于销项税额汇总数四舍五入的原因，会造成附表一销项（应纳）税额与企业抄报税销项税额存在误差。误差范围在1元以内的，根据总局有关文件精神，允许纳税人正常申报。对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符的问题，纳税人可以通过调整申报表附表一的1至8列对应销项（应纳）税额解决。由于14栏数据将直接写入主表，为确保数据准确性，9至14栏由系统自动计算，不能手工修改。由此产生的误差将不会影响纳税人的一窗式比对和清卡。到当地税务大厅申报则可以修改9至14栏。十一、按次申报纳税人和征收方式为定期定额的纳税人（双定户）不使用网上申报。十二、网上申报只允许一次性递交，不支持更正和重复提交.十三、如果纳税人发现系统带出的企业的基本信息、认证信息与实际数不一致，可点击“更新基础资料”，系统将重新从征管系统和防伪税控稽核等系统提取数据。点击“更新”之后，退出申报模块，过五分钟后重新进入即可。十四、具体操作手册和填表说明详见本网站“办税指南”--“下载中心”--“纳税申报”.