舍去工资尾数并入下月发放,其实就是一个小数取舍的问题。
工具/原料
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电脑
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EXCEL2007版
方法/步骤
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1.这是一张模拟工资表,为了演示方便,工资计算项目进行了简化,只计算出勤工资,其他项目省略。另外假设这是第一个发放舍去小数点后工资的月份。
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2.我们在“本月应付”栏次下输入公式,四舍五入保留2位小数,计算的结果就是带有小数点的本月应付工资的金额。
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3.在“本月实付”栏次输入取整公式,这里的取整公式有很多种设置方法,我们在这里使用的是“ROUNDDOWN函数”,您也可以尝试用其他函数。计算的结果是不带小数点的整数,也就是我们本月实际发放的舍去小数点后的工资。
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4.计算应计入下月发放的本月未发工资,也就是本月小数点以后的金额。根据“本月应付”填写会计分录:借:管理费用等 贷:应付职工薪酬-工资根据“转下月金额”填写会计分录:借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应付款-转入下月应发尾数工资
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5.在下月的工作表中增加“上月未付”,将“上月未付”合并到“本月应付”里面。注意此时,本月应发工资的会计分录的金额不包括“上月未付”,只是本月实际应付工资的金额。
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6.计算累计“转下月金额”,并填写会计分录:借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应付款-转入下月应发尾数工资
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7.如果单位员工不多,可以为每人设置一个“其他应付款”的二级科目,如果人员较多,应设置“备查簿”进行明细登记。
注意事项
采用银行代发的形式可以避免舍去尾数这种情况。