企业期末要对增值税进行结转,那么会计分录是怎么做的呢?
工具/原料
1
Sony Vaio SX12
2
Win8
3
记账软件
方法/步骤
1
结转前,查询“增值税”各科目明细账与科目余额。
2
将应交增值税各科目的借方余额进行结转,会计分录是: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-应交增值税-进项税 应交税费-应交增值税-减免税 应交税费-应交增值税-出口抵内销等
3
将应交增值税各科目的贷方余额进行结转,会计分录是: 借:应交税费-应交增值税-销项税 应交税费-应交增值税-出口退税 应交税费-应交增值税-进项税额转出等借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
4
将“转出未交增值税”的科目余额全部进行结转,会计分录是: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税 或者 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
5
将“转出多交增值税”的科目余额(如有)全部进行结转,会计分录是: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
6
最后,依据“未交增值税”的贷方余额,缴纳税款,会计分录是: 借:应交税费-未交增值税贷:银行存款
上一篇:结转损益怎么结转