汇算清缴后交企业所得税怎样做账

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企业所得税是使用先预缴再汇算清缴的处理办法。具体为企业根据会计数据先按季度预缴企业所得税，在年度终了后，将会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，按照调整后的应纳税额确定应补或应退税款，这就是汇算清缴的过程。

汇算清缴工作发生在次年，而上一年度的账务已经完结，如果发生纳税调整，那么调整项目应归属于上一年度，不能影响次年的损益，因此，调整项目需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。

“以前年度损益调整”科目余额最终需结转至“未分配利润”，可见，调整项目并不会影响本年损益，而是直接计入到未分配利润的科目余额中。

如果企业汇算清缴后，需要交企业所得税，说明已经预缴的企业所得税是不足的，需要补缴，那么会计分录是什么呢？

对于需要补交的企业所得税，企业需做以下会计分录： 借：以前年度损益调整（补缴的企业所得税）贷：应交税费-企业所得税

企业实际补交所得税时，做以下会计分录： 借：应交税费-企业所得税贷：银行存款