年末计提所得税的分录如下：1、企业年末计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业年末缴纳所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、年末结转至本年利润时：借：本年利润贷：所得税费用企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。
年末计提企业所得税的依据是什么？季度终了,计提企业所得税的依据是季度的实际利润额.分录如下借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。
企业获得经营利润应缴纳的所得税就是所得税费用，需在每个季度的季度末或者根据当季度收入、利润情况来确认对应的所得税，一般就通过所得税费用和应交税费科目核算，对于这块内容的账务处理，可能有些朋友会存在一些疑问。那就来看本篇企业年末怎么计提所得税的文章，希望可以让大家后续工作更顺畅，详情如下：
所得税费用为负数是为什么？所得税费用是负数说明，企业发生了亏损。所得税费用，是由两部分的内容构成的，一是应交所得税，二是递延所得税，而递延所得税，又可进一步分为递延所得税资产和递延所得税负债，也就是说，递延所得税负债减去递延所得税资产后，就是递延所得税了，用公式表示一下：递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产所得税费用=应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产)企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。
所得税费用的借贷方向？借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应缴所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应缴所得税。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。