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现金流量表的编制方法及计算公式

参照现金流量表的计算公式,你也可以成为高手!
工具/原料
1

主表的“投资活动产生的现金流量净额”

2

现金流量表

方法/步骤
1

收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。

2

取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

3

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

4

收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

5

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

6

投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。

7

支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。

注意事项
1

借必有贷,借贷必相

2

编制现金流量表应遵循借贷相等的原则

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