小微企业企业所得税优惠后的会计分录处理举例如下
工具/原料
1
笔
2
计算器
3
白纸
方法/步骤
1
例如某小微企业年所得额160000，优惠政策所得减按50%计入应纳税所得额2按20%的税率缴纳企业所得税，也就是160000*50%*20%=应纳所得税额16000元。会计分录处理直接按照计算后的金额记录。
2
计提所得税时借:所得税 贷:应交税金--应交所得税上缴时: 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款
3
年底进行结转时借:本年利润 贷:所得税
注意事项
国家税务总局规定，工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万；其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元为小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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