当企业缴纳税款后,由于多交需要退回税款,会计上需要做相应的账务处理,退税如何做会计凭证呢?
工具/原料
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系统:Windows
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软件:金蝶、用友各版本
方法/步骤
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企业多交税款退回时,会计上也应当做相应的处理,下面将介绍增值税、附加税、印花税、企业所得税和个人所得税退回的会计分录
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退【增值税】会计凭证借:银行存款贷:应交税费—未交增值税
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退【附加税】会计凭证①税款退还借:银行存款贷:应交税费—城市维护建设税 应交税费—教育费附加 应交税费—地方教育附加②冲税金及附加借:应交税费—城市维护建设税 应交税费—教育费附加 应交税费—地方教育附加贷:税金及附加
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退【印花税】会计凭证借:银行存款贷:税金及附加
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退【企业所得税】会计凭证①当年退税借:银行存款贷:所得税费用 借:所得税费用贷:本年利润 ②次年退税 借:银行存款 贷:应交税费——应交所得税 借:应交税费——应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整贷:利润分配—未分配利润
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退【个人所得税】会计凭证借:银行存款贷:应交税费——应交个人所得税
总结
【1】退增值税凭证【2】退附加税凭证【3】退印花税凭证【4】退企业所得税凭证【5】退个人所得税凭证
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