企业在年底结账时,经常会发生发票没有及时收到的情况,那么对于这种情况,要怎么进行处理呢?
工具/原料
1
电脑
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财务软件
方法/步骤
1
对于实际费用已经发生,但发票没有收到的情况,企业以计提的方式在账面确认费用。
2
企业在计提相关费用时,要编制计提明细表,表中要包括计提的合理依据,计提金额等。
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根据计提明细表,企业做以下账务处理:借:管理费用 销售费用 研发费用 制造费用贷:其他应付款
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企业在下一年收到相关发票时,做以下账务处理:借:其他应付款贷:银行存款
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如果企业在下一年收到的发票金额与上一年的计提金额存在差异,那么企业需要进行以前年度损益调整,以多计提为例,做以下账务处理:借:其他应付款贷:以前年度损益调整
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同时,结转未分配利润,做以下账务处理:借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润 应交税金-应交所得税如果账面少计提,则做相反的会计分录。
注意事项
计提费用时,要有合理的计提依据。
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