利润分配科目是所有者权益科目,用来核算企业利润的分配或弥补亏损后的余额。一般在利润分配科目下设“未分配利润”、“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付股利”等二级科目。以下通过如何使用二级科目编制分录来分别进行说明:
工具/原料
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电脑
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办公软件
方法/步骤
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利润分配账户的设置逻辑是根据企业所得税后的利润分配顺序来设定的,因此,让我们先来了解企业所得税后的利润分配顺序。企业税后利润分配顺序一般为:A、弥补以前年度亏损(无需财务分录)B、提取法定盈余公积C、提取任意盈余公积D、分配优先股股利E、分配普通股股利剩余金额即为余下的未分配利润额。
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结转本期利润:A、如果企业盈利,分录如下借 本年利润贷 利润分配-未分配利润B、如果企业亏损,分录如下借 利润分配-未分配利润贷 本年利润
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计提法定盈余公积:借 利润分配-提取法定盈余公积贷 盈余公积
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计提任意盈余公积:借 利润分配-提取任意盈余公积贷 盈余公积
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分配股利:借 利润分配-应付股利贷 应付股利
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结转利润分配:借 利润分配-未分配利润贷 利润分配-提取法定盈余公积(上述3) 利润分配-提取任意盈余公积(上述4) 利润分配-应付股利(上述5)
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综上,“利润分配-未分配利润”的科目余额就是尚未分配的利润额。
注意事项
注意各科目的借贷方。