近年来,随着创业热潮的风生水起,创客们纷纷创立,当办完了工商登记手续后,的财税问题,也许你会问,不做账可以吗?答案是必须的,要知道不做账报不了税,到时将会成为黑名单,后果会很严重!
方法/步骤
1
一、小规模企业是核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;
2
二、增值税方面:如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入“主营业务税金及附加”科目;
3
三、所得税方面:核定征收所得税的计算公式是: (1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额 =成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率 (2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率 因此,根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”),计算缴纳所得税。
4
三、具体账务处理: 有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录: 借:应交税金--增值税 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:银行存款 同时计提税:借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--增值税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 当发生销售时,“主营业务收入”按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。
上一篇:汇算清缴补交所得税怎么做帐
下一篇:代扣代缴企业所得税如何记账