代扣代缴企业所得税如何记账

企业在发生对外业务，支付款时首先需要判断非居民企业的所得是否属于境内所得，若属于境内所得则需要考虑如何代扣代缴企业所税的相关问题。

工具/原料

记账财务软件/账簿

方法/步骤

根据合同约定项目进行记账：借：管理费用——***(或其他费用项目——***)【根据合同约定项目设置相关的二级科目】贷：应付账款——**公司 / 其他应付款**公司

对相关项目计算代扣代缴所得税：借：应付账款——**公司 / 其他应付款**公司贷：应交税费——代扣代缴企业所得税

完税缴纳所得税：借：应交税费——代扣代缴企业所得税贷：银行存款

支付相关的费用：借：应付账款——**公司 / 其他应付款**公司贷：银行存款

注意事项

计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×国内企业所得税税率

计算国外所得税抵免限额=国外税前所得额×国内企业所得税税率

国外税前所得额=国外税后所得/(1-境外税率)

境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额>限额不用补税，反之要补税。

欧尼酱