汇算清缴利息支出怎么填
工具/原料
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电脑
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电子税务局
方法/步骤
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第18行“（六）利息支出”：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。
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第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，将第1列减第2列余额填入第3列“调增金额”；
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若第1列＜第2列，将第1列减第2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。
4
提醒A105000《纳税调整项目明细表》中的第18行“（六）利息支出”，填报的是企业向非金融企业借款而发生的利息费用，而不是向金融企业借款的利息支出。
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甲企业由于经营周转需要资金，2019年度向股东借款1000万元，假设同期贷款利率6%，2019年度支付个人的利息支出为60万元（但是没有取得利息发票）。会计处理上：借：财务费用-利息支出 60万元贷：银行存款 60万元
注意事项
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利息支出，需要发票，否则全额调整
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向非银行企业贷款，利息支出只能按照同期金融企业的利率来抵扣
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