去年多计提的工资今年要怎么冲销呢?具体方法请见下文内容。
工具/原料
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索尼 VAIO SX12
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Windows 8 专业版
3
汇算清缴申报表
方法/步骤
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冲销上年多计提的工资费用:将上年多计提的工资费用计入以前年度损益调整科目,冲销分录如下。
2
补提企业所得税:上年多计提工资导致企业所得税少计,将补提的企业所得税计入以前年度损益调整科目,记账分录如下。
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结转以前年度损益:将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润,结转之后,以前年度损益调整科目余额为0,记账分录如下。
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