根据记账原则,企业对于尚未收到发票的成本或费用需先暂估入账,如果对应的发票一直未收到,企业要怎么处理呢?
工具/原料
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电子税务局(网页端)
2
电子税务局(申报端)
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汇算清缴纳税申报表
方法/步骤
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首先,对于发票一直没有收到的暂估入账,暂估款项需一直挂账,直到收到发票再进行冲销。
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重点来了,如果截止汇算清缴日,发票仍未收到,企业必须进行相应处理。
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企业必须填写并申报《纳税调整增加额》,将没有发票的暂估额填入纳税调整增加额。
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待企业收到发票后,在收票当年的汇算清缴申报表中,做纳税调整减少即可。
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综上,对于没有发票的暂估入账,企业需要在汇算清缴日进行“调表不调账”的处理,填写并申报《纳税调整申报表》。
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最后再提示一点,没有发票的暂估入账,企业将承担多缴所得税与少抵扣进项税的损失。
注意事项
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暂估入账一直没有发票,在汇算清缴日必须做纳税调整处理。
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暂估入账一直没有发票,企业将承担税务损失,企业需做好税务筹划。
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