税务咨询技术要点和操作规范

进行税务咨询特别是综合性的涉税咨询，咨询人员必须具有较高的税法、会计、管理的理论知识和良好的职业道德及娴熟的实践经验，熟悉企业运作、市场行情，善 于使用相关咨询技术方法，能够综合运用各科知识与技能，可以借助成熟的咨询经验与各方进行沟通，会全面收集、调查相关资料、数据，并对调查收集的情况或资料整理、归纳、分析，做出缜密推理、证明，得出科学、合理、合法的结论。技术规则税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则。可以概括为12字原则，即：科学、合理、实用、效率、整体、超前。科学尊重客观事实、客观规律，采用科学手段，主动全面地调查核实咨询活动涉及到的事实依据、法律依据，积极运用税务咨询专业技术和经验，依照税务咨询执业规范，综合分析、全面研究，做出合乎科学的咨询结论。合理遵循客观规律、科学原理和社会公理，以及成熟的税务咨询经验，税务咨询活动所依据的事实或证据要取而有据，用而有理。实用提供给委托方的税务咨询结论中包含的建议或方案实用，要具有现实的、切实可行的使用价值，切忌理论上可行而实际上不可用。效率一要考虑委托方付出咨询费用以后有所经济收获；二要考虑委托方执行咨询的便捷性；三要考虑委托方执行咨询建议的投入产出或成本效益比率。整体从整体利益出发，综合运用各种知识、技能和经验，综合分析咨询事项所涉及到的各种因素，将税务、会计、法律和企业经营、市场营销有机结合，使委托方获取最大的整体利益。超前对税务咨询涉及到的各种因素，要充分认识其特性和变化规律，以及各种因素之间的相互关系、相互影响，掌握一个因素变化对其他因素变化的必然影响。操作规范制定咨询计划咨询双方达成协议后，受托方组建项目组，指派项目负责人，制定咨询计划，落实工作任务，做出工时预算、费用预算、工作程序、进度等安排。如需要外聘专家、或者需要其他单位协助、或者需要多个中介机构联合咨询的，应该提前安排。收集信息资料受理方对委托方进行全面考察，对委托事项进行细致的了解，全面收集与咨询项目相关的委托方生产经营资料、财务核算资料、税务资料、政策资料， 收集与咨询项目相关的市场信息资料、社会反映资料，战略性咨询还应收集国内外相关的政治、经济形势、环境变化、社会反映等各种资料。论证咨询结论项目组内部对调查结果做进一步系统分析，全面分析所掌握的信息与委托咨询事项的关系，与委托方要求的咨询目标之间的关系，与现行税收政策、制 度的关系，形成咨询建议，必要时邀请业内专业人士、税务官员等专家召开论证座谈会。保证向委托方提交一份高质量的税务咨询报告。后续跟踪服务受托方必须委派咨询人员，对委托方实施咨询报告的过程提供全程指导服务，在委托方接受税务机关检查时，咨询人员要做好咨询事项的沟通和解释工作。