每年的一、四、七、十月，都会缴纳企业所得税（季报）年报是每年的六月份以前，但是最好五月份之前就缴纳，有问题才有时间去更正
工具/原料
会计
方法/步骤
1
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。 1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。 2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额×税率
2
企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳 现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收
3
会计分录 计提时： 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税
4
缴纳时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款
5
期末结转时： 借：本年利润 贷：所得税
6
所得税期末无余额
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