一、现金 1，账务处理 企业应当设置“库存现金”总账和“现金日记账”，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。借方登记现金的增加，贷方登记现金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。 企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款-备用金”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目核算。不得在“库存现金”科目核算。 现金日记账由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。 2，现金清查 企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目，经批准后再作出最后的处理。 现金短缺：批准处理前： 借：待处理财产损益 贷：库存现金 批准处理后：借：其他应收款/管理费用 贷：待处理财产损益 现金溢于：批准处理前： 借：库存现金 贷：待处理财产损益 批准处理后： 借：待处理财产损益 贷：其他应付款/营业外收入
二、银行存款 1，账务处理 企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。 2，对账 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
三、其他货币资金 主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款、外阜存款等。 设置“其他货币资金”账户，收到款项时，记借方；支付款项时，记贷方。有余额应在借方。 存入：借：其他货币资金 贷：银行存款 使用：借：原材料/材料采购 贷：其他货币资金退回余额：借：银行存款 贷：其他货币资金 END