增值税发票
普通发票
一、报关前发现发票错误在报关前检查出发票存在错误,及时与你的货代联系,更改发票信息。更改信息,需要改单费,所以一定要在发票发送之前认真检查,检查的具体项目在文章手段已经介绍。报关前发现错误,费用不会花太多。因为接下来会涉及正常收汇、核销、退税等,所以一定要将信息修改正确。
二、出口后发现发票错误出口后发现发票具有明显错误,根据《中华人民共和国海关进出口货物报关单修改和撤销管理办法》规定:海关接受进出口货物申报后,电子数据和纸质的进出口货物报关单不得修改或者撤销;确有正当理由的,经海关审核批准,可以修改或者撤销。进出口货物收发货人或者其代理人确有如下正当理由的,可以向原接受申报的海关申请修改或者撤销进出口货物报关单。如果是金额发生错误,在小于500美金的情况下,一般是不影响的,但是你要把order confirmation进行修改,告诉客户,你的金额不正确,并对客户表示歉意,这样客户给你汇款的话,也是正确的。
三、客户提货发现发票错误不能提货当客户提货时才发现发票是错误,导致其不能提货,他肯定会第一时间联系你。你需要在第一时间联系货代,进行修改证明,这也是对客户的负责。货物在海关不及时清关的话,会造成滞留费用,发票是因为发货方出现的错误的话,每天的滞留费应该会是你负责,即使在FOB 的贸易条件下,本着友好合作的态度,你也需要承担责任。所以要及时修改,联系货代,货代联系海关,出改单证明,帮助收货人清关提货。
四、退税时发现发票错误外贸企业取得用于出口的进项发票抵扣联时,其进项税额在当期增值税申报时作不抵扣处理。如发现该进项发票为开具错误的发票的,应及时向销货方索取红字发票及开具正确的进项发票抵扣联,取得的正确的进项发票抵扣联在取得当期同样作不抵扣处理。同时,对自动转入增值税申报表附表二“红字专用发票通知单注明的进项税额” 栏,外贸企业可手工调整该栏目相应金额(该栏目金额最低调至0,不能为负数。调整该栏目之前必须与税源管理员取得联系,在提供相关资料后再作手工调整)
总结外贸企业发票、装箱单、报关单、报关合同日期,发票号,订单号等要严格一致,公司名称要统一,并不出现缺漏字母等小错误,这都会影响到后续的收汇、核销、退税等等,所以一定要在报关前,仔细检查,做到不出现错误。如果出现错误,按照以上方法进行解决。以上是我根据外贸经验来做的经验,希望对大家有所帮助。
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