经济法书
考题库
经济法里面有一些小的税种,每年大概能考十分。我就给大家总结一些概念性的税种,容易考到的。
契税。契税的纳税人是签订合同的承受方。通俗点说就是购买方。契税的征税范围是国有土地使用权的转让、出让,房屋买卖赠与交换。通俗点将就是要有产权的变动才需要接收方或购买方缴纳契税。计税依据是买卖是成交价格,赠与是市场价格,交换是价格差额谁给钱谁交,划拨是补交的土地使用权出让费。优惠政策免征契税是公益性机构用于公益性事业,城镇职工第一次购买公有住房,承受四荒用于农林牧渔。纳税义务时间是签订合同,房屋权属转移合同的当天。纳税期限纳税义务发生之日的10天内办理纳税申报。
土地增值税。纳税人是转让国有土地使用权,地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。通俗点将是卖方。征税范围只针对转让,有收入才征,房地产开发企业改制重组征收土地增值税,居民个人交换自有居住房地产和合作建房自己使用免征。税率采用的是4级超率累进税率。计算公式土地增值税=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数。税收优惠普通标准住宅增值率不超过20%,居民个人转让住房免征土地增值税。
土地增值税里面有一个重点是纳税清算。应当清算是全部竣工完成销售,整体转让,直接转让土地使用权。可以要求清算是已竣工验收,转让的建筑面积的比例在85%以上,取得销售许可证满三年没销售完毕,纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
印花税。纳税人是立合同人,立账簿人,立据人,领受人和使用人。征税范围里面需要注意一下几点:1征税范围不包括订阅单位和个人的征订凭证,2电网与“用户”之间签订的供用电合同也不需要征印花税。3银行同业拆借合同不征。4一般的“法律、会计、审计”等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花5技术转让合同包括“专利申请转让、非专利技术转让”所书立的合同,但不包括“专利权转让、专利实施许可”所书立的合同,后者适用于“产权转移书据”。这个需要理解6不论合同是否兑现或能否按期兑现,都应当缴纳印花税。税收优惠政策注意:1.应纳税额不足1角的,免征印花税。2.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税。3.农林作物、牧业畜类保险合同,免征印花税。4.书、报、刊发行单位之间,发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证,免征印花税。纳税期限,印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税,不得延至凭证生效日期贴花。缴纳方法,根据税额大小,应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要,印花税分别采用“自行贴花”、“汇贴汇缴”(最长不超过1个月)和“委托代征”三种缴纳方法。
资源税。纳税人是开采应税矿和生产盐的单位和个人,,一次性征收。征税范围两大类,一是矿产品包括原油,天然气(煤层气也征税),煤炭(原煤和洗选煤),非金属矿(原矿和精矿),金属矿二是海盐(海水晒制的盐)。纳税环节是销售和自用。税率是比例税率和定额税率(粘土和砂石)。应纳税额的计算从价定率:应纳税额=应税产品的销售额*比例税率(不包括运杂费用 )。核定销售额:平均销售价格,组税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-资源税税率)
多做题目
熟记一些税务知识