基本养老保险基金会计核算工作流程如下：
方法/步骤
1
单据汇总 基金结算（出纳）岗位将完成业务处理的业务单据、相关银行的收付款单据等原始凭证整理、 分类，同时在信息系统“单据汇总”模块进行汇总、编号，生成记账凭证。
2
审核记账凭证 基金结算（会计）岗位在信息系统“账务系统与社保管理系统通用接口”中，根据基金结算（出 纳）岗位录入的业务流水编号和原始单据，按照会计制度分笔审核记账凭证数据，正确的做“确认” 操作；错误的，在信息系统中作“单据汇总反冲操作”，退回单据，并通知基金结算（出纳）岗位更 正错误。
3
复核记账凭证 基金结算（会计复核）岗位根据从“财务系统与社保管理系统通用接口”发来的记账凭证和原 始凭证，在财务账务系统中进行复核，复核无误的，作“审核”操作；复核有误的，通知基金结算 （会计）岗位做调账处理。
4
登记会计账簿 基金结算（会计复核）岗位复核后，作“记账”操作，并打印记账凭证，粘贴在原始凭证首页， 财务账务系统自动完成明细分类账、总分类账登记。
5
稽核 基金结算（会计）岗位在月末结束本月记账工作前，应对基金结算（出纳）岗位进行稽核，在 “单据汇总”模块，查看基金结算（出纳）所做全部回款、付款、基金转入业务是否全部移交基金 结算（会计）处理。
6
对账 基金结算（出纳）岗位每月与基金开户银行、财政等部门对账，根据收到的银行对账单编制银 行存款余额调节表，及时查明未达账项产生原因，并做相应处理。
7
存档 基金结算（资料存档）岗位定期将记账凭证整理存档。
注意事项
机关事业单位基本养老保险基金各项收支应以合法有效原始凭证作为入账依据，如签盖银 行业务公章的银行回单、社会保险基金专用收款收据、社会保险缴费通知单和明细资料。