如何读懂增值税纳税表

小规模纳税人，增值税纳税表全名为：增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人)；

在报表左边，列示了企业的名称、纳税识别号、税款所属期。税款所属期：一般为一个季度，少数企业是月报；

报表数据分为：本期数、本年累计数。本期数为：所属期销售金额；本年累计数为：1月1日至所属期末数据销售金额。本期数与本年累计数分别记录：货物及劳务、服务及不动产的销售金额；

报表的1-3栏记录：企业需交税的收入。第一栏是第2栏和第3栏的合计数；第2栏记录：税局工作人员帮忙开具的专用发票；第3栏记录：企业自行开具的普通发票；

如果企业季度收入在9万元以下，且未让税局工作人员帮忙开具过增值税专用发票，则企业为免交当季度增值税。当季度免交增值税，数据会列示在主表第10栏。

报表第21栏为减项，反应企业已预缴的增值税；税局帮忙开具发票时，增值税会实时扣取，但收入必须填总计，所以在第21栏列示税局已扣缴的增值税；

企业是否要交纳增值税，看报表最后一栏，即第22栏。第22栏数据为正数时表示：应缴纳增值税税款；第22栏数据为负数时表示：应退还增值税税款；第22栏数据为零时表示：无需缴纳增值税，也无退还的增值税。

小规模纳税人，增值税纳税表主表名为：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）；

在报表左边，列示了一般纳税人税款所属期。一般纳税人税款所属期：一般为一个月；

报表数据区域，分为：一般项目、即征即退项目，两个类型下面分别记录本月数、本年累计数；一般项目为：普通的货物、劳物销售，并进行增值税缴纳的项目；即征即退项目为：先向税务机关缴纳增值税，再由税务机关退还增值税的项目；

报表的第一部份为：销售额；销售额分别记录劳务、货物、免税收入；栏次为：1-10栏；

第一部分主要看第一栏，第一栏列示劳务、货物、免税收入的总金额；

报表第二部份为：税款计算；栏次为：11-24栏；

第二部份主要看以下栏次：第11栏为：销项税额，记录企业销售收入的税额；第12栏为：进项税额，记录企业采购物资，收取的专用发票上的税额；第13栏为：上期留抵税额，记录上个月未抵扣完的税额；第14栏为：进项税额转出，记录企业收取的专用发票中不得抵扣的税额；

第24栏为：应纳税额合计，记录销项税额与进项税额的差额；

报表第三部份，也是增值税报表最后一部份为：税款缴纳，记录企业最后应缴税的增值税；

第三部份主要看以下栏次：第25栏、第27栏、第34栏； 第25栏为：期初未缴税额，记录企业上个月应缴税款金额；第27栏为：本期已缴税额，记录企业本月扣缴上个月的税款金额；第34栏为：本月应补（退）税额：当34栏金额为正数时：反应企业本月应缴纳的税款；当34栏金额为负数时：反应企业进项税款未抵扣完，留存至下个月可以继续抵扣的税额；当34栏金额为0时：反应企业无需缴纳增值税，也无留抵的增值税。