在企业的日常经营管理当中,人员的工资是企业的必须支出,甚至在一些咨询、审计等行业,工资支出已经占据了企业绝大部分的支出,因此,如何正确的核算工资显得尤为重要。
工具/原料
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手工帐本/财务软件
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工资表签名确认
方法/步骤
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首先在月底,财务人员需要根据人事部门提供的工资清单,计提应该支付的工资,包括不同部门的人员的工资需要分开,行政类的需要计入管理费用,销售人员计入销售费用,直接生产人工计入生产成本,而车间管理人员计入制造费用等等。账目处理如下:借:生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷:应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬——公积金注意,这里面的社保和公积金是企业支付的部分,而不是个人缴纳的部分。
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在企业给员工购买社保、公积金的时候,会将个人缴纳的部分一并缴纳,同时从应付职工薪酬里面扣除:借:应付职工薪酬——社保 ——公积金 其他应收款——代垫社保 ——代垫公积金 贷:银行存款
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在支付薪酬时,要扣除代垫的社保、公积金以及个税:借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款 其他应收款——代垫社保 ——代垫公积金 应交税费——应交个人所得税
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在实际申报缴纳个税的时候:借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款