发票跟实物不符,怎么办理入库?
方法/步骤
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首先需要明确,发票和入库不符,那必然有两种情况,发票数量大于入库数量,入库数量大于发票数量。两种是处理方式是不一样的,需要确定属于哪种。
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先来分析如果入库数量大于发票数量的入库办理办法。发票数量等于入库数量的部分,可以直接做凭证:借:库存商品 贷:应付账款(有税额的话再加上税额) 应交税费-应交增值税
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入库数量多于发票的部分,实物也需要入到我们的仓库中,只不过没来发票的部分,视同应付暂估款。没来发票的部分入库数量做凭证:借:库存商品 贷:应付暂估款(此时是没有税额的,因为没有对应的发票情况,并且入库成本需要暂估一个成本数)
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等待剩余未入库部分的发票到来之后,需要做凭证:红冲掉之前暂估入库的部分成本金额:借:库存商品(红字) 贷:应付暂估款(红字,完全冲掉之前入库未开发票的金额)并且需要做一张正常的入库凭证:借:库存商品(确定成本后的金额) 贷:应付账款(发票金额) 应交税费-应交增值税
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第二种不符的情况,即发票数量大于入库数量。发票和入库相符的部分,生成凭证:借:库存商品(数量相符部分的金额成本) 贷:应付账款 应交税费-应交增值税
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发票数量大于入库数量的部分,生成凭证:借:在途物资(未到货部分的金额成本) 贷:应付账款 应交税费-应交增值税
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当后续未到货部分数量到场后,到货后和之前的发票数量相符,则生成凭证:借:库存商品 贷:在途物资
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在不同场景中,生成凭证的类型不同,需要结合实际业务场景判断需要怎么帮里入库。原则是要做到账实相符。
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