工资凭证涉及的一个主要科目是"应付职工薪酬",企业向职工支付工资、福利费等,从应付职工薪酬中扣除的各种款项(代扣社保公积金、个税)等,借记本科目,贷记“银行存款”/”现金“、”其他应收款“、”应交税费-个税“等科目
方法/步骤
1
计提工资时: 借:管理费用—工资 —福利费 销售费用—工资 —福利费 贷:应付职工薪酬—工资 —社保(公司承担部分) —住房公积金(公司承担部分)
2
发放工资时: 借:应付职工薪酬—工资 贷:其他应付款—代扣代缴社保 —代扣代缴公积金 应交税费—个人所得税 银行存款/现金
3
缴纳社保、公积金时: 借:应付职工薪酬—社保(公司部分) —公积金(公司部分) 其他应付款—代扣代缴社保(个人部分) —代扣代缴公积金(个人部分) 贷:银行存款
4
缴纳个税时: 借:应交税费—个人所得税 贷:银行存款
注意事项
要承担一部分个人也要承担一部分,所以做发放工资分录时,需把个人承担的社保、住房公积金、个税等单独提出来
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