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一、为啥要制定预算制度1、预算的性质：- 的工作- 预算多是财务主导的工作- 预算的内容多需要业务等各部门编制- 预算工作带有管控性，各部门的基础态度是抵制2、多数企业的预算现状- 其他高管都认为是财务的工作- 领导不知道自己是什么角色- 多数人不重视- 多数人也不知道预算是怎么回事以及与预算有关的事项- 预算之后，也往往在几个月后放弃预算 有很多事，要有个说法！（最好用文件的形式定下来-预算制度）1. 预算的目的是啥：推动实现战略目标的基本工具2. 预算管理的工作属性：公司级管理工作3. 预算工作的领导机构/工作机构4. 预算工作通常的组织5. 预算通常的程序…… 预算制度必须让领导知道和支持有很多事，要有个说法！- 行政性的说法：关乎大局，需要老板的理解和支持。- 技术性的：主要在其他部门可能抵制的地方，争取老板的理解和支持- 同时也让老板知道，预算的复杂性……抄的预算制度，你是说不清楚的。有的财务总监不写制度，同样能够获得支持，推动工作。
二、行政性质的预算制度1. 预算的目的是啥：推动实现战略目标的基本工具2. 预算管理的工作属性：公司级管理工作- 全员参与：全部的管理者参与- 业务全覆盖：各种业务都要包含进来3. 预算工作的领导机构/工作机构- 预算小组/预算委员会的组成和职责- 预算小组成员的职责非常重要的是：- 老板/委员会的职责：召集会议- 其他部门负责人的职责：参与会议，发表自己的见解等- 财务的职责：领导预算的工作等4. 预算工作通常的组织- 开始时间- 编制时间- 上交时间- 质询修订时间- 预算审批- 预算调整- 预算考核5. 预算通常的程序- 预算委员会会议：确定预算制度- 全员预算会议：主要管理者- 预算编制- 预算审批- 预算执行- 预算奖惩6. 预算执行和控制- 日常控制的执行部门(通常是财务部)：各部门负责人自己控制，财务部再控制- 预算相关审批权限- 费用开支控制原则- 超预算的处理原则：预算外事项是否需要审批- 预算外事项的处理原则- 是否需要做月度收支计划- 月度预算执行情况的分析和管理7. 一些重要的预算原则- 对接战略和绩效- 自上而下，自下而上相结合- 实事求是，不得虚高虚低- 权责对等- 其他需要确定的关键原则性事项（以自然年度为单位，可以视为一些前提）8. 预算调整- 什么情况调整- 什么程序调整- 调整审批权9. 预算考核（只是说一些大原则）- 对预算执行结果的考核：收入、费用、成本是否达到预算- 对预算编制过程的考核- 考核工作的组织和实施10. 预算工作的罚则- 对于不能正常配合预算工作的处罚
三、技术性质的预算制度 技术性质的制度特点- 最主要的是财务自身的思考和整理- 自己知道什么事情如何处理- 写了其他部门也基本不会看- 更主要的是给财务人员自己用- 只要把握了，很多内容不写也没关系- 多数企业没有这个文件 技术性制度的内容1、预算的重要前提- 预算年度的确定：什么时候开始，什么时候截止- 预算的范围：开始的时候可以使预算的费用- 工资基础- 收入口径(含税与否)- 汇率的使用- ……2、预算的内容- 战略梳理：谁制定- 业务计划：大概的要求- 业务预算(收入、成本、费用)- 投资- 资金收支3、预算的方法和适用- 增量预算：以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平编制预算的一种方法。- 零基预算：在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以零为出发点。- 弹性预算：通常随着销售量的变化而变化，主要用于费用预算。4、预算准备与要求- 战略梳理的要求- 工作计划的要求- 信息收集的要求- 销售预算编制指南- 市场预算编制指南- 研发预算编制指南- 生产预算编制指南- 采购预算编制指南- 费用预算编制指南- 预算汇总指南- 预算合理性检查指南- 预算质询指南…
四、预算制度能解决什么， 不能解决什么 能解决什么最主要的作用：- 解决财务自身的认知和思考不足问题- 改善财务预算工作环境 不能解决什么制度做不到：- 财务自身能力不足推动不了，想靠一纸文件推动- 有了文件，其他领域自动跟上自动配合- 有了文件，领导就理解了一切
五、预算制度的沟通 跟谁沟通1、跟老板沟通——获得支持有很多事，要有个说法！- 行政性的说法，关乎大局，需要老板的理解和支持。- 技术性的，主要在其他部门可能抵制的地方，争取老板的理解和支持- 同时也让老板知道，预算的复杂性- ……抄的预算制度，你是说不清楚的。有的财务总监不写制度，同样能够获得支持，推动工作。2、跟其他负责人沟通——传递信息有很多事，要有个说法！- 传递预算的重要性- 老板对预算的看法- 他们的职责- 他们如何做- 问题如何推进和改善- 财务如何协助他们- ……3、跟下属沟通——布置工作- 下属如何配合- 下属如何接替一部分工作- ……4、财务负责人的重要性作为财务负责人，你不精通预算，公司的预算很难做的好。不必在他人身上找原因。