根据税法的相关规定,对商品与应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据,征收增值税,有增值征税,没增值不征税。因此,企业对于属于增值税纳税范围的商品与劳务,一旦形成增值部分,需要缴纳增值税。那么增值税要怎么计算,怎么缴纳呢?
工具/原料
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电脑
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财务软件
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纳税申报系统
方法/步骤
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根据增值税的定义,我们了解到,出售商品与劳务,只要形成增值部分,就要计增值税。那么什么是增值部分呢?举一个最简单的例子,比如企业买货100元,出售这批货物150元,那么商品在出售过程中产生了增值额50元,针对这50元,就需要缴纳增值税。
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在实际操作中,由于企业的业务量巨大,没有办法像例子中那样以每一笔业务为对象进行计税,那么我们是如何操作的呢?
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首先,对于所有确定为收入的业务,且业务属于增值税纳税范围,我们按照计税税率确认税额,这个税额我们称为销项税。
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其次,对于所有我们支付的业务并收到了增值税发票(计税依据),且业务可作为销项税抵扣的税额(一般为专用发票),我们称为进项税。
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在不考虑期初余额的情况下,应纳增值税额=销项税-进项税。这与增值税定义中的逻辑是相符的。这样,我们就将应缴纳的增值税额计算出来了。这里提示一点,小规模纳税人由于不能抵扣进项税,因此对于查账征收的小规模纳税人,销项税额就是其应纳增值税额。
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根据税法的相关规定,增值税要按期申报与缴纳。一般纳税人每月申报纳税,小规模纳税人每季度申报纳税。申报方法相同。目前纳税申报都可以网上申报,企业应如实填写各申报表并按期缴税。
注意事项
增值部分要缴纳增值税
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