企业所得税的账务处理要与企业所得税的申报与缴纳方式相符。目前，企业所得税的申报与缴纳方式是每季度申报并预缴，年度汇算清缴之后，对已经预缴的税款进行多退少补。下面分步骤介绍企业所得税的记账方法。
工具/原料
1
电脑
2
财务软件
方法/步骤
1
季度申报：借：所得税费用贷：应交税费-所得税
2
季度预缴：借：应交税费-所得税贷：银行存款
3
由于年度汇算清缴工作一般在下一年完成，因此对于企业所得税多退少补的部分，需要使用“以前年度损益“科目。
4
如需补缴企业所得税：借：以前年度损益（补缴部分）贷：应交税费-所得税同时，结转利润分配：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益（补缴部分）
5
如企业多预缴了企业所得税：借：应交税费-所得税贷：以前年度损益（多缴部分） 同时，结转利润分配： 借：以前年度损益（多缴部分）贷：利润分配-未分配利润
6
企业对于多缴的企业所得税，可以选择申请退税或申请抵缴以后年度所得税。企业根据自身情况自行选择。A、申请退税借：其他应收款-退税贷：应交税费-所得税B、申请抵缴以后年度所得税借：所得税费用贷：应交税费-所得税
注意事项
根据年度汇算清缴结果做以前年度损益调整。
上一篇：个体户办理需要什么流程