资金归集如何做账务处理

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目前，资金归集一般是自动归集。在资金归集日，分公司银行账户的资金自动划拨到集团指定账户。这里一般分为两种情况，第一种情况是集团指定的账，账户余额账上；第二种情况是集团指定名义开设，由集团统一管理，但账户余额账上。接下来，根据这两种情况分别说明相关的账务处理。

情况一，如果资金账户，通过内部往来科目进行账务处理，具体如下。

账户收到归集的资金，做以下账务处理：借：银行存款-归集账户贷：其他应付款-××分公司

分公司账户的资金划走归集到集团账户，做以下账务处理：借：其他应收款-集团总部贷：银行存款-划款账户

划拨资金时，做以下账务处理：A、：借：其他应付款-××分公司贷：银行存款-归集账户B、分公司：借：银行存款-划款账户贷：其他应收款-集团总部

情况二，如果资金归集到集团指的银行账户，由于资金的归入账户与划账务上记录，因此集团总部无需进行账务，做以下账务处理：借：银行存款-归集账户贷：银行存款-划款账户

无论是哪种情况，企业每月都要分账户与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，保证财务账面记录与银行记录保持一致。