1、 1月11日，人员B出资一块地，经过双方同意，以100。借：固定资产—土地 1000000 贷：实收资本 1000000
1、 1月13日，甲公司因为生产经营，向乙企业借入期限为3年的借款，款项120万元，钱已经收到存入银行。借：银行存款 1200000 贷：长期借款 1200000
1、 1月23日，甲公司向银行借入短期借款30万元，钱已收到，存入银行。借：银行存款 300000贷：短期借款 300000
第一节 供应过程1、1月13日，甲公司向B企业购买B材料一批，数量1000件，单价20元。不考虑税费，货品已入库，货款通过银行存款支付。借：原材料— B材料 20000 贷：银行存款 200002、1月15日，甲公司赊购A材料一批，数量2000件，单价30元，不考虑税费，货品已入库。借：原材料— A材料 60000 贷：应付账款 60000
第一节 生产过程1、1月14日，甲公司生产部门生产领用B材料一批，数量200件，单价20元。借：生产成本 4000 贷：原材料— B材料 4000 2、1月15日，甲公司车间部门领用A材料一批，数量200件，单价30元。 借：制造费用 6000 贷：原材料— A材料 6000
3、1月25日，甲公司生产部门再领用A材料100件，单价30元，C材料300件，单机30元。 借：生产成本 12000 贷：原材料— A材料 3000 — C材料 9000 4、采取平均年限法计提车间一台生产设备的折旧，该设备原值100万元，净残值为4%，可使用年限为10年。 借：制造费用 8000 贷：累计折旧 8000
、1月31日，结转所有制造费用到生产成本 借：生产成本 14000 贷：制造费用 140006、1月31日，结转完工甲产品1100件，单价20元 借：库存商品 22000 贷：生产成本 22000
第一节 销售过程1、1月25号，甲企业销售A材料100件，单价40元，B材料200件，单价40元给D公司，不考虑增值税，货款尚未收到。 借：应收账款 12000 贷：其他业务收入— A材料 4000— B材料 80002、1月31日，甲企业销售甲产品500件给C公司，单价80元，增值税17%，货款已经收到存入银行。 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入—甲产品 40000 应交税金—应交增值税（销项税）6800
3、结转1月25日销售材料成本，A材料每件单价30元，B材料每件单价20元。 借：其他业务成本— A材料 3000 — B材料 4000 贷：原材料— A材料 3000 — B材料 4000 4、结转1月31日销售产品成本，每件单价20元。 借：主营业务成本—甲产品 10000 贷：库存商品—甲产品 10000
第一节 利润分配过程1、 结转本月损益到本年利润借：主营业务收入—甲产品 40000 其他业务收入— A材料 4000—B材料 8000 贷：主营业务成本—甲产品 10000 其他业务成本— A材料 3000 — B材料 4000 本年利润 35000
1、 计提本月企业所得税计提的时候：借：所得税费用 8750 贷：应交税金—应交所得税费用 8750结转的时候：借：本年利润 8750 贷：所得税费用 8750 2、 按照净利润的10%计提盈余公积 借：本年利润 2625 贷：盈余公积 2625 3、 结转本年利润 借：本年利润 23625 贷：利润分配—未分配利润 23625