企业每期的会计分录全部记录完成之后,财务人员在期末需要结转本年利润,结转完成以后,本期的财务核算工作才算结束。那么结转本年利润的会计分录是怎么做的呢?
工具/原料
1
电脑
2
财务软件
方法/步骤
1
完成并复核全部的会计分录,包括计提事项、摊销事项等,准备结转期末本年利润。在结转本年利润时,需要使用“本年利润”科目。
2
收入类科目的结转:将收入类科目,包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等科目余额结转至本年利润。借:收入类科目贷:本年利润
3
成本类科目的结转:将成本类科目,包括主营业务成本、其他业务成本、营业外成本等科目余额结转至本年利润。借:本年利润贷:成本类科目
4
费用类科目:将销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、税金及附加科目余额结转至本年利润。借:本年利润贷:费用类科目
5
投资收益科目:将投资收益科目余额结转至本年利润。借:投资收益贷:本年利润
6
所得税费用:将所得税费用科目结转至本年利润。借:本年利润贷:所得税费用
7
结转本年利润至利润分配科目:A、如果本年利润为借方余额,结转科目余额至利润分配科目,表示企业亏损。借:利润分配-未分配利润贷:本年利润(结平)B、如果本年利润为贷方余额,结转科目余额至利润分配科目,表示企业盈利。借:本年利润(结平)贷:利润分配-未分配利润
8
结转本年利润时,确保结转所有的损益类科目,结转后,所有损益类科目余额为0。最后,将本年利润科目余额全部结转至“利润分配-未分配利润“科目。
注意事项
1
结转本年利润前,确保所有的会计分录都已完成。
2
结转本年利润后,确保所有的损益类科目余额为0。
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