公司每月应向员工发放工资并代缴社保、公积金、个税等。一般来说,工资表的编制、社保的代缴等工作由行政人事部门完成,而财务人员需对工资的计提与发放进行财务核算,那么对于工资的财务核算,具体的记账分录是什么呢?
工具/原料
1
电脑
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办公软件
方法/步骤
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公司一般在25号左右,完成代缴社保、公积金工作,根据代缴回单与银行扣款单,财务做如下记账分录: 借:销售费用/管理费用等 - 社保/公积金(公司缴纳部分) 其他应收款 - 社保/公积金 - 员工(个人缴纳部分)贷:银行存款
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行政人事部编制月工资表,财务人员根据工资表做工资计提分录如下:借:销售费用/管理费用等 - 工资 (税前、社保前工资总额)贷:应付职工薪酬 (税后、社保后工资) 应交税费 - 个税 (个税) 其他应收款 - 社保/公积金 - 员工 (个人缴纳部分)
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公司在实际支付工资后,财务人员工资发放分录如下: 借:应付职工薪酬(税后、社保后工资)贷:银行存款
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综上,关于工资的计提与发放记账分录就完成了。
注意事项
注意工资计提的依据。
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