企业财务人员在期末结账时,需要将所有损益类科目的余额结转至“本年利润”科目,再由本年利润科目结转至利润分配科目,即结账后,损益类科目余额均为0,企业利润情况在利润分配科目中进行体现。以下具体来说明结转分录的编制。
工具/原料
1
电脑
2
财务软件
方法/步骤
1
在结转本年利润之前,确保所有的会计分录都已经录入完毕。
2
将收入类科目的余额结转至本年利润。会计分录为:借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入贷:本年利润
3
将成本类科目的余额结转至本年利润。会计分录为:借:本年利润贷:主营业务成本 其他业务成本 营业外支出
4
将费用类科目、税金及附加、资产减值损失科目的余额结转至本年利润。会计分录为:借:本年利润贷:销售费用 管理费用 财务费用 税金及附加 资产减值损失
5
将投资收益科目的余额结转至本年利润。会计分录为:借:投资收益贷:本年利润
6
将所得税费用科目的余额结转至本年利润。会计分录为:借:本年利润贷:所得税费用
7
将上述结转分录完成之后,再次复核科目余额表,确认各项损益类科目的余额都已经全部结转。
8
将本年利润余额结转至利润分配科目,假设本年利润为贷方余额,结转后,利润分配为贷方余额,表示企业盈利,会计分录为:借:本年利润贷:利润分配-未分配利润
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相反,如果本年利润为借方余额,结转后,利润分配为借方余额,表示企业亏损,会计分录为:借:利润分配-未分配利润贷:本年利润
注意事项
将所有损益类科目余额进行结转。
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