如何区分财务上的银行存款和现金

财务工作往往有两大部分组成。一个基础的需要会计治理的企业，基本在组建财务部门时，会考虑配备出纳一名，会计一名。

而今天和朋友们聊的银行存款与现金的内容， 恰恰是与出纳工作密不可分的部分。

银行存款，是记录企业账务中银行账户流向的科目，也是资产类科目中流动资产的重要组成部分，是企业的资金源头，需要认真熟悉与掌握的会计科目。

而现金科目是企业的库存现金。往往容易与库存资金混淆。库存资金是现金与银行存款的合计数，而现金，是企业中从银行提出来的资金部分，可以是手头上的现金，也可能是临时存在办业务人员卡上的资金。

掌握了这两个科目的本质，就知道如何处理对应的业务内容了，这里面笔者提出三项需要注意的事项。

（1）银行存款账户注意与各相关银行间每个月的对账单的核对。银行的借方是企业的贷方，银行的贷方是企业的借方。

（2）注意现金不能坐支。不要收到了大额资金以后不进行合理的财务归档与处理就直接使用。

（3）资金科目不能倒挂。在财务记账的时候，新开办的企业尤为明显。由于刚开始财务记录不规范，在组织凭证的时候没有考虑好顺序，就先记录了支出项，然后才计入收入项。这就造成了在企业相关科目中可以看到，现金科目中为负数。这就完全违背了财务逻辑了，虽然最后数据一致，但是过程不符合财务的合理性要求，也是不完备的。