银行存款余额调节表
然后 按理来说对于已查出的错账、漏账,那么有过错的一方就要及时加以更正。但是为了双方对账快捷方便,银行记的错误可暂由企业的出纳人员在“银行存款对账单”中作假设性的更正,事后再与银行联系,而银行则更正其账目。
其次 我们要先知道什么是未达账项,未达账是对于同一经济交易或事项,由于结算凭证在企业和银行间传递时间上的先后,一方已经入账,而另一方尚未接到有关凭证而未入账的款项。
紧接着 未达账项主要包括:企业已记银行存款增加,而银行还没有办妥入账手续;企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项;银行已记企业的银行存款增加,企业还未收到收款通知;银行已记企业的银行存款减少,企业还未收到付款通知。上述任何一种情况的发生,都会使企业与银行的账面余额不相一致。
一般 对于“未达账项”,应该编制“余额调节表”进行调节,方便查明双方记账有无错误,,落实企业银行存款的的金额。调节过后的金额为正确该有金额,并且两方余额应相符。
然后 在编制余额调节表时,以双方的账面余额为基础,各自加上对方已经收了,而自己未收的款额,减去对方已经付了,而自己未付的款额。具体公式如下:企业银行存款日记账余额+银收企未收-银付企未付=银行对账单余额+企收银未收-企付银未付
最后 将调整平衡的“银行存款余额调整表”经主管会计签字盖章后,提交给开户银行就完成了整个清查工作。
1、首先 企业的银行存款日记账和银行对账单,按结算凭证的种类、号码和金额为依据,逐日逐笔的核对,双方都有记录,在金额旁打勾,最后查看没有勾的则有未达账项或其中一方记账错误。2、然后 编制余额调节表来确定未达账项。3、最后将调整后的“银行存款余额调整表”经主管会计签字盖章后,提交开户银行。
企业编制的银行存款余额调节表,不能作为记账的依据。
未达账在收到有关凭证后再进行账务处理。