如何盘点库存现金

库存现金是企业财务报表中“货币资金”项目的一个明细项，也是企业流动性最强的资产。针对库存现金的审计，主要以监盘程序为主。要监盘现金，首先要有一张现金监盘表，这个表各家事务所都有模板的。同学们可以找项目组的高级审计员或项目经理要到这张表，然后打印出来。

现金监盘，字面意思就是“监督盘点”，审计人员是不用自己盘点的，而只要看着企业的出纳盘点，自己做好记录就可以了。记录的时候为了避免出错，可以先用铅笔记下，后面如果盘点张数有错的话可以用橡皮擦掉。

记录每种面值的纸币多少张、每种面值的硬币多少枚之后，就要计算实际盘点的金额了。金额等于面额*张数（或枚数）。然后把各面值的金额相加，得到盘点的实际金额。

得到实际盘点的金额之后，要和盘点日账面的情况进行核对。核对的公式如下：盘点日账面应有的库存现金=上一日库存现金的账面金额+盘点日未记账的收款-盘点日未入账的付款。一般情况下，盘点日账面应有的库存现金应该等于盘点日实际盘点的金额。如果有差异并且差异很大，让企业出纳找原因并且汇报高级审计员或项目经理。

盘点日账面应有的库存现金和盘点日实际盘点的金额核对完以后，要倒轧到报表日（就是资产负债表日，如果是年报，就是12月31日）。倒轧的公式如下：盘点日账面应有金额+报表日到审计日之间的现金流出-报表日到审计日之间的现金流入=报表日库存现金应有金额。这个报表日库存现金应有余额应该等于报表日企业账面上的库存现金余额。同样，如果不等的话要企业出纳找原因，金额较大的话还要跟高级审计员或者项目经理汇报。

编完了库存现金监盘表，记得要找出纳和会计主管签字哦。签字一定要用签字笔，不能再用铅笔了。他们签完字，你作为监盘人也要签字的。另外还要写上签字日期。