第一步，计提工资的账务处理： 借：管理费用/工资 制造费用/工资 贷：应付工资
第二步，计提固定资产折旧的账务处理： 借：管理费用/折旧费 制造费用/折旧费 贷：累计折旧
第三步，计提城建税、教育附加、印花税： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税 应交税金——教育费附加 应交税金——地方教育费附加 应交税金——印花税（注意，实行企业会计准则后是计入主营业务税金及附加，原来是管理费用）
第四步，结转增值税的账务处理： 借：应交税金——销项税 贷：应交税金——应交增值税——进项税 应交税金——应交增值税——减免税款 应交税金——应交增值税——转出未交增值税 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税金——未交增值税
第五步，结转制造费用的账务处理： 借：生产成本——基本生产成本——制造费用 贷：制造费用——办公费等各二级明细科目
第六步，结转生产成本的账务处理： 借：库存商品 贷：生产成本/直接人工 生产成本/制造费用 生产成本/直接材料
第七步，结转库存商品的账务处理： 借：主营业务成本 贷：库存商品
第八步，结转主营业务收入和其他业务收入的账务处理： 借：主营业务收入——内销 主营业务收入——外销 其他业务收入 贷：本年利润
第九步，结转主营业务成本和其他业务成本的账务处理： 借：本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本
第十步，结转主营业务税金及附加 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加
第十一步，结转期间费用 借：本年利润 贷：管理费用 财务费用 营业费用
第十二步，计提所得税：(利润为负，则不提） 借：所得税费 贷：应交税金——应交所得税
第十三步，结转所税税费：（此步很容易遗漏，有的企业月度不结转，待年度一次性结转。个人建议，还是本月结转好） 借：本年利润 贷：所得税费