关于增值税申报表应税劳务销售额怎么填这个问题,这个是需要分几种情况来定的,情况不同处理方法也存在着差异,那么具体该怎么填写呢?小编为大家整理了下文的资料,一起来看看本文介绍吧.
方法/步骤
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一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额.服务、不动产和无形资产有扣除项目的,为扣除之前的不含税销售额.销售额根据不同项目,分别填写到'按适用税率计税销售额'、'按简易办法计税销售额'、'免、抵、退办法出口销售额'、'免税销售额'.主表的销售额根据附表一中的销售额进行填写。
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其中:服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表第3栏'应税劳务销售额'中,应填写到主表第1栏'按适用税率计税销售额'中。'应税劳务销售额'栏填写应税加工、修理、修配劳务的不含税销售额。
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(2)分支机构申报表的填写①销售额的填写:分支机构实行按销售额占比分配的税款,倒推出的销售额填写在附表一'一般计税方法'相应税率栏次中。
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分支机构实行定率预征计算的税款,倒推出的销售额填写在附表一'一般计税方法'相应税率栏次中。
5
'营改增'分支机构实行定率预征的,销售额填写在附表一第第13a行'预征率 %'.部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人销售额填写在附表一第13b、13c行'预征率。
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