本期抵扣进项税额结构明细表填写方法

一张本期抵扣进项税额明细表

有基本的财务知识。

我在网上找了一份样表，因为不同地区对于表的内容会有些差异，但基本的原理大差不差。首先，要知道表的主要填写内容就两项，一项是事件的实际金额。例如产生进项的业务的不含税金额，二是对应税率算好后的税额。这里面要注意的是，金额填写的是不含税的金额，而该笔金额加上对应税额就等于业务实际金额。

我们会看到表上的内容，不单纯是17%的进项税额。还有税率是6%的，也有特殊的3%，以及其他百分比进项。这个是根据业务的不同而内容不同。其原理并没有太大差异，请填的实际情况填写就好。

下面第二条，用于购置不动产的进项，结合不同地区的实际情况，固定资产也可以直接以进项税抵扣，而不必要摊销，折旧处理了。根据企业的实际情况填写处理就好。

我重点想说的是对进项的理解。那么什么是进项呢？了解进项之前，我们先要知道销项的含义。根据企业性质的不同，销项税金也会有所差异，但基本以17%为准。也就是说，一款产品，出售了以后，就要用产品的实际销售价格*17%，缴纳对应的税金。但这个乘出来的数额并不直接是要缴的税金，而是缴纳的销项额，该笔销项还要减去进项，也就是我们填制上述报表中的对应进项额度，差额部分为企业产品增值部分，缴纳税金。叫做增值税。

这样以来，就有了一个问题，说我这个月销项多了，而对应的进项没过来，能否把下个月的进项这个月开过来，抵充进项，已达到合理的财税处理。根据会计期间的要求，这样做是可以的。进销项发票本身验证期限为3个月，且企业年度总的销项与总的进项差额为实际年度总应交税额，个别月份的增减，不会影响年度总的结果，所以也是可以依据实际情况做相应财务调整的。